Penjual Online Perlu Daftar SST? Cukai Jualan, Cukai Perkhidmatan dan Bila Pendaftaran Menjadi Wajib

Jawapan ringkas

Kebanyakan penjual online di Malaysia yang membeli produk siap dan menjualnya semula tidak perlu mendaftar SST. Ini termasuk penjual di Shopee, Lazada dan TikTok Shop, serta di kedai Shopify, WooCommerce atau EasyStore sendiri. Sebabnya, SST bukan cukai ke atas semua jualan. Ia terdiri daripada dua cukai yang lebih sempit:

	Cukai jualan	Cukai perkhidmatan
Apa yang dicukai	Barang bercukai yang dikilangkan di Malaysia oleh pengilang berdaftar, dan barang bercukai yang diimport ke Malaysia	Perkhidmatan bercukai dalam senarai yang ditetapkan Kastam, yang diberikan di Malaysia oleh orang berdaftar, termasuk perkhidmatan bercukai diimport
Siapa yang mengenakannya	Pengilang berdaftar, semasa menjual barang. Cukai import dibayar semasa barang dilepaskan oleh Kastam	Pemberi perkhidmatan berdaftar
Kadar	10% sebagai kadar asas. Sesetengah barang 5% atau kadar spesifik, dan sesetengah barang dikecualikan	8% bagi kebanyakan perkhidmatan bercukai. 6% bagi beberapa kumpulan, termasuk makanan dan minuman, logistik, telekomunikasi dan tempat letak kenderaan serta, di bawah perluasan skop 1 Julai 2025, kerja pembinaan, penjagaan kesihatan swasta, pendidikan dan (mulai 1 Januari 2026) sewaan atau pajakan. Semak senarai terkini MySST bagi perkhidmatan anda
Nilai ambang pendaftaran	RM500,000 nilai jualan barang bercukai yang dikilangkan dalam 12 bulan	RM500,000 nilai perkhidmatan bercukai dalam 12 bulan bagi kebanyakan perkhidmatan (RM1,500,000 bagi makanan dan minuman). Kumpulan yang ditambah pada 2025 mungkin mempunyai nilai ambang tersendiri: semak panduan industri MySST bagi perkhidmatan anda

Kedua-dua cukai ditadbir oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) melalui portal MySST, bukan oleh LHDN. Kadar dan nilai ambang di atas diambil daripada halaman latar belakang, FAQ dan pendaftaran MySST sendiri.

Jadi soalan sebenar bukan "berapa banyak saya jual?" Soalannya ialah: adakah saya mengilang barang bercukai, memberi perkhidmatan bercukai, atau menjual barang bernilai rendah yang dihantar dari luar negara? Jika jawapan bagi ketiga-tiga soalan itu ialah "tidak", anda biasanya bukan pendaftar SST. Anda cuma menanggung SST yang sudah ada dalam sebahagian kos anda.

SST bukan e-invois. SST ialah cukai Kastam ke atas barang dan perkhidmatan tertentu. E-invois pula ialah keperluan MyInvois LHDN, dan sama ada ia terpakai kepada anda bergantung pada perolehan anda dan fasa pelaksanaan LHDN, bukan pada pendaftaran SST. Baca panduan kami tentang e-invois bagi penjual di marketplace dan kedai sendiri.

Cukai jualan: anda pengilang atau penjual semula?

Panduan Kastam mentakrifkan "mengilang" (bagi barang selain petroleum) sebagai menukar bahan, secara manual atau mekanikal, kepada produk baharu dengan mengubah saiz, bentuk, komposisi, sifat atau kualiti bahan itu. Ini termasuk memasang bahagian ke dalam jentera atau produk lain. Cukai jualan dikenakan ke atas barang bercukai yang dikilangkan oleh pengilang berdaftar, dan ke atas barang bercukai yang diimport oleh sesiapa sahaja.

Bagi penjual online, ini memberi beberapa situasi biasa:

Apa yang anda buat	Kedudukan cukai jualan menurut panduan JKDM	Sumber
Beli barang siap daripada pembekal tempatan dan jual semula	Bukan pengilangan, jadi tiada pendaftaran cukai jualan. Harga pembekal mungkin sudah termasuk cukai jualan jika pembekal itu pengilang berdaftar	Takrif "mengilang". Orang kena cukai ialah pengilang
Import stok sendiri (contohnya satu kontena dari China)	Cukai jualan atas barang bercukai yang diimport dibayar semasa import, melalui pengikraran import Kastam (Borang K1). Ini kos import dan tidak memerlukan pendaftaran	Perenggan 8(1)(b) Akta Cukai Jualan 2018 dalam panduan pendaftaran 2026. FAQ perubahan kadar 2025, soalan 8
Pecah pukal dan bungkus semula barang yang sama ke dalam bungkusan kecil tanpa mengubahnya	Disenaraikan sebagai operasi dikecualikan daripada pendaftaran. Contohnya kedai alat tulis yang membungkus semula alat tulis pukal yang diimport dari China	Panduan pengecualian daripada pendaftaran, Operasi 7
Cetak, jahit atau tampal logo, atau sulam, pada pakaian siap	Disenaraikan sebagai dikecualikan daripada pendaftaran. Perniagaan yang juga mengilang pakaian itu tidak layak	Panduan pengecualian daripada pendaftaran, Operasi 13
Hasilkan produk sendiri, seperti lilin, sabun, kosmetik, sos atau pakaian jahitan sendiri	Berkemungkinan pengilangan. Anda wajib berdaftar hanya jika produk itu barang bercukai dan jualannya melebihi RM500,000 dalam 12 bulan	Panduan pendaftaran, perenggan 4.1 dan 4.4

Dua perkara penting bagi perniagaan campuran:

• Hanya barang bercukai yang dikilangkan dikira dalam nilai ambang. Panduan pendaftaran Kastam mengukur "nilai jualan barang bercukai yang dikilangkan". Barang yang anda jual semula sahaja, dan barang dalam senarai dikecualikan, tidak dikira.
• Banyak barang dikecualikan, dan senarainya berubah pada 2025. Mulai 1 Julai 2025, barang dalam Perintah Cukai Jualan (Kadar Cukai Jualan) 2025 dikenakan 5% atau kadar spesifik. Barang dalam Perintah Cukai Jualan (Barang yang Dikecualikan daripada Cukai Jualan) 2025 dikecualikan. Barang lain dikenakan 10%. FAQ Kastam menasihatkan anda mengesahkan kod tarif produk dengan Bahagian Perkhidmatan Teknik di negeri anda jika tidak pasti.

Contoh kiraan: penjual lilin jenama sendiri

Aina membuat lilin wangi di rumah dan menjualnya di TikTok Shop. Dia juga menjual semula reed diffuser yang diimport. Andaikan lilinnya barang bercukai pada kadar 10%. Sentiasa semak kod tarif produk anda sendiri.

Tempoh	Jualan lilin (barang yang dia kilangkan)	Jualan diffuser (jual semula)
September 2025 hingga Julai 2026 (11 bulan)	RM462,000	RM300,000
Ogos 2026	RM41,500	RM28,000
Jumlah 12 bulan	RM503,500	Tidak dikira

Mengikut kaedah sejarah (bulan semasa dan 11 bulan sebelumnya), jualan lilin Aina melepasi RM500,000 pada akhir Ogos 2026. Jualan diffuser tidak dikira, kerana dia tidak mengilangnya.

Panduan pendaftaran Kastam bertarikh 6 Mac 2026 menggunakan garis masa yang sama dalam contohnya sendiri:

1. Selewat-lewatnya 30 September 2026: mohon melalui MySST menggunakan Borang SST-01. Panduan menetapkan permohonan dibuat tidak lewat daripada hari terakhir bulan berikutnya selepas bulan anda menjadi bertanggungan untuk berdaftar.
2. 1 Oktober 2026: pendaftaran berkuat kuasa pada hari pertama bulan selepas bulan permohonan dibuat, selepas diluluskan Kastam.
3. Mulai 1 Oktober 2026: Aina mengenakan 10% pada setiap jualan lilin. Lilin RM100 menjadi RM100 + RM10 cukai jualan = RM110.

Kaedah kehadapan (future method) pula melihat ke depan. Jika jualan bulan ini ditambah jualan yang dijangka dalam 11 bulan akan datang melebihi RM500,000, anda sudah bertanggungan sekarang. Contoh Kastam menggunakan jualan sebenar RM100,000 ditambah jangkaan RM420,000, iaitu RM520,000. Satu tempahan borong yang besar boleh menjadikan anda wajib berdaftar lebih awal, sebelum jualan lepas anda mencecah nilai ambang.

Cukai perkhidmatan: adakah anda memberi perkhidmatan bercukai?

Cukai perkhidmatan hanya dikenakan ke atas perkhidmatan dalam senarai yang ditetapkan Kastam. Menjual barang tidak termasuk dalam senarai itu. Namun skopnya terus bertambah. Mulai 1 Julai 2025, MySST menyenaraikan kumpulan baharu seperti sewaan atau pajakan, kerja pembinaan, perkhidmatan kewangan, penjagaan kesihatan swasta dan pendidikan. Tiga situasi berkaitan dengan penjual online.

1. Anda mengenakan caj penghantaran kepada pelanggan

Panduan Perkhidmatan Logistik Kastam (Jun 2025) menganggap penghantaran barang sebagai perkhidmatan logistik bercukai pada kadar 6%. Contohnya termasuk kedai perabot yang menghantar perabot ke rumah pelanggan.

Bagi kebanyakan pesanan Shopee, Lazada dan TikTok Shop, platform atau kuriernya yang memberi perkhidmatan penghantaran. Contoh marketplace dalam panduan itu menunjukkan platform mengenakan cukai perkhidmatan kepada anda sebagai penjual atas caj penghantaran yang dibilkan kepada anda, dan platform sendiri yang mengakaunkan cukai apabila ia mengebilkan caj penghantaran terus kepada pembeli. Dalam keadaan ini anda ialah pelanggan, bukan pemberi perkhidmatan. Persoalannya timbul apabila anda sendiri mengenakan caj penghantaran kepada pembeli, contohnya di kedai web anda.

Untuk nilai ambang, hanya caj penghantaran dikira. Dalam contoh pasar raya dalam panduan itu, jualan barang ialah RM600,000 dan caj penghantaran RM200,000. Hanya RM200,000 dibandingkan dengan nilai ambang RM500,000, jadi pasar raya itu tidak bertanggungan untuk berdaftar.

Logik yang sama terpakai kepada penjual online. Jika caj penghantaran yang anda kenakan dalam 12 bulan lepas berjumlah RM180,000, anda di bawah nilai ambang walaupun jualan produk mencecah RM1.2 juta. Pada RM520,000 caj penghantaran, anda sudah melepasinya.

Caj kurier yang dikenakan semula juga berkemungkinan besar dikira. Panduan itu menunjukkan kurier mengenakan cukai perkhidmatan kepada penjual, kemudian penjual mengenakan caj penghantaran berserta cukai perkhidmatan kepada pembeli. Jadi caj penghantaran yang anda kenakan semula kepada pembeli berkemungkinan besar dikira dalam nilai ambang logistik RM500,000, walaupun kurier pihak ketiga yang membuat penghantaran. Jika pendapatan penghantaran anda menghampiri RM500,000, dapatkan jawapan bertulis daripada Kastam (ketetapan kastam) atau tanya ejen cukai anda. Untuk cara merekod kos kurier dan caj penghantaran, baca panduan kos COD dan kurier kami.

2. Anda menjual perisian, lesen atau perkhidmatan IT lain

Panduan Perkhidmatan Teknologi Maklumat Kastam (V7, Februari 2026) menyatakan jualan semula perisian ialah perkhidmatan bercukai, termasuk oleh pengedar online. Komputer yang dijual bersama perisiannya masih jualan barang. Jika anda menjual kunci lesen atau langganan perisian secara berasingan, semak sama ada anda memberi perkhidmatan IT bercukai. Kadar 8% dan nilai ambang RM500,000 terpakai.

Contohnya, penjual semula berdaftar yang menjual lesen RM1,000 mengenakan cukai perkhidmatan RM80 (8%), menjadikan invois RM1,080. Cukai perkhidmatan biasanya diakaunkan apabila bayaran diterima. Panduan logistik Kastam menambah, jika tiada bayaran diterima dalam tempoh 12 bulan dari tarikh perkhidmatan diberi, anda perlu mengakaunkan dan membayar cukai atas amaun yang belum dibayar selepas tempoh 12 bulan itu berlalu.

3. Perkhidmatan lain anda

Jika anda juga menjual perkhidmatan seperti rekaan, perundingan, latihan, pengiklanan atau sewaan, semak setiap satu dengan panduan industri MySST terkini untuk perkhidmatan itu. Setiap perkhidmatan bercukai ada kumpulan, kadar, dan kadangkala nilai ambangnya sendiri. Contohnya, sewaan atau pajakan ialah salah satu kumpulan yang ditambah pada 2025, dan MySST menyenaraikannya pada kadar 6% mulai 1 Januari 2026, bukan 8%.

Anda tetap membayar SST walaupun tidak berdaftar

Tidak berdaftar tidak bermakna SST langsung tiada dalam buku akaun anda:

• Stok import: cukai jualan atas barang bercukai yang diimport dibayar semasa pelepasan Kastam.
• Perkhidmatan yang anda beli: pemberi perkhidmatan berdaftar mengenakan cukai perkhidmatan dalam invois mereka, contohnya 6% atas penghantaran oleh syarikat kurier berdaftar. Contohnya, Shopee dan TikTok Shop menyatakan yuran transaksi mereka termasuk SST 8%: lihat yuran Shopee, Lazada dan TikTok Shop serta cara merekodnya dan kos COD dan kurier. Simpan invois cukai daripada marketplace dan kurier untuk setiap bulan. Panduan penyesuaian bayaran bersih kami (dalam Bahasa Inggeris) menunjukkan cara mengasingkan yuran daripada bayaran yang anda terima.
• Perkhidmatan dari luar negara (perkhidmatan bercukai diimport): panduan Kastam menyatakan perniagaan di Malaysia yang memperoleh perkhidmatan bercukai dari luar negara perlu mengakaunkan cukai perkhidmatan, sama ada berdaftar atau tidak. Perniagaan yang tidak berdaftar mengikrarkannya dalam borang SST-02A. Tarikh akhirnya ialah hari terakhir bulan selepas bulan bayaran dibuat atau invois diterima, yang mana lebih awal. Panduan perkhidmatan digital pula menyatakan perniagaan yang sudah dikenakan cukai perkhidmatan oleh pemberi perkhidmatan asing yang berdaftar dengan Kastam tidak perlu mengakaunkannya sekali lagi. Semak invois luar negara anda untuk caj cukai perkhidmatan Malaysia dan nombor pendaftaran. Panduan ini bertarikh 2019 dan 2021, jadi sahkan layanan terkini.
• Barang bernilai rendah dari luar negara (LVG): mulai 1 Januari 2024, cukai jualan 10% dikenakan ke atas barang yang dijual pada harga RM500 atau kurang dan dibawa masuk ke Malaysia melalui darat, laut atau udara (rokok, produk tembakau, minuman keras dan rokok elektronik tidak termasuk). Penjual di dalam atau di luar Malaysia wajib berdaftar apabila jualan itu melebihi RM500,000 dalam 12 bulan. Pendaftaran dibuat di portal MyLVG yang berasingan (mylvg.customs.gov.my), dan penyata LVG-02 dihantar bagi setiap tempoh bercukai tiga bulan. Panduan LVG Kastam (V2.1, 1 Ogos 2024) menganggap pengendali marketplace online sebagai penjual jika mana-mana satu keadaan ini berlaku: ia diberi kuasa untuk mengutip bayaran daripada pelanggan, ia diberi kuasa untuk menghantar barang kepada pelanggan, ia menetapkan terma dan syarat jualan, dokumen yang diterima pelanggan menunjukkan jualan itu dibuat oleh marketplace, atau marketplace dan peniaga bersetuju dalam kontrak bahawa marketplace bertanggungjawab ke atas cukai jualan LVG. Jadi jika anda menjual melalui marketplace, semak perjanjian penjual anda dan sama ada platform sudah mengenakan cukai jualan LVG atas pesanan anda sebelum anda mendaftar sendiri. Ini penting jika stok anda dihantar terus kepada pembeli dari gudang di luar negara. Semak MyLVG untuk sebarang kemas kini panduan sebelum bergantung padanya.

Apa yang berubah selepas anda berdaftar

Langkah di bawah diambil daripada halaman invois, penyata dan FAQ MySST:

• Kenakan cukai hanya mulai tarikh kuat kuasa. Panduan pendaftaran Kastam menyatakan hanya pengilang berdaftar boleh mengenakan cukai jualan, dan cukai perkhidmatan dikenakan oleh orang berdaftar. Sebelum itu, buang sebarang baris "SST" daripada checkout kedai dan invois anda.

• Keluarkan invois yang betul. Bagi cukai perkhidmatan, invois mesti dalam Bahasa Melayu atau Bahasa Inggeris dan mengandungi:

  • nombor siri dan tarikh;
  • nama, alamat dan nombor pendaftaran anda;
  • perihalan perkhidmatan dan sebarang diskaun;
  • amaun sebelum cukai, kadar cukai dan amaun cukai yang ditunjukkan berasingan;
  • jumlah termasuk cukai.

  Jangan ubah invois yang sudah dikeluarkan. Tandakan "CANCELLED" (dibatalkan) dan keluarkan invois baharu. Gunakan nota kredit atau nota debit untuk pelarasan. Untuk kiraannya, rujuk panduan invois SST 8%, nota kredit dan SST-02 kami (dalam Bahasa Inggeris).

• Hantar SST-02 setiap dua bulan. Hantar selewat-lewatnya pada hari terakhir bulan selepas setiap tempoh bercukai tamat, walaupun tiada cukai perlu dibayar. Tempoh bercukai pertama anda boleh sebulan atau dua bulan, bergantung pada bagaimana tarikh pendaftaran anda sejajar dengan kitaran tempoh bercukai anda. Penyata pertama itu juga perlu dihantar selewat-lewatnya pada hari terakhir bulan berikutnya.

• Bayar tepat pada masa. Penalti lewat bayar ialah 10% daripada cukai bagi 30 hari pertama, kemudian tambahan 15% bagi setiap satu daripada dua tempoh 30 hari seterusnya, sehingga maksimum 40%.

• Simpan rekod selama 7 tahun, dalam Bahasa Melayu atau Bahasa Inggeris, di Malaysia kecuali dibenarkan sebaliknya oleh Kastam.

• Pembatalan: jika jualan bercukai anda turun di bawah nilai ambang, anda boleh memohon secara bertulis untuk membatalkan pendaftaran. Sehingga pembatalan diluluskan, teruskan mengenakan cukai dan menghantar SST-02. Penyata SST-02 terakhir perlu dihantar dalam tempoh 30 hari selepas anda tidak lagi bertanggungan.

Semakan kendiri ringkas

Jawab soalan ini mengikut turutan, dan catat jawapan anda berserta buktinya:

1. Adakah saya menukar bahan kepada produk baharu, atau sekadar menjual semula, membungkus semula atau mencetak pada barang siap?
2. Jika saya mengilang, adakah produk saya barang bercukai, dan adakah nilainya dalam 12 bulan sudah melebihi RM500,000 (11 bulan ke belakang melalui kaedah sejarah, atau 11 bulan ke hadapan melalui kaedah kehadapan)?
3. Adakah saya memberi perkhidmatan dalam senarai perkhidmatan bercukai Kastam, seperti penghantaran sendiri atau jualan semula perisian, dan adakah nilai perkhidmatan itu sahaja sudah melebihi nilai ambangnya?
4. Adakah saya menjual barang bernilai RM500 atau kurang yang dihantar kepada pembeli di Malaysia dari luar negara?
5. Adakah saya membayar pemberi perkhidmatan luar negara untuk perkhidmatan bercukai tanpa dikenakan cukai perkhidmatan Malaysia?

Jika semua jawapan ialah "tidak", anda berkemungkinan besar tidak wajib berdaftar. Namun semak semula setiap bulan apabila perniagaan anda berkembang. Jika mana-mana jawapan ialah "ya", atau anda tidak pasti, sahkan dengan Kastam (pusat panggilan 1-300-888-500 atau meja bantuan MySST) atau ejen cukai berlesen sebelum anda mula atau berhenti mengenakan cukai.

Untuk urusan rekod dan cukai pendapatan harian sebagai pemilik tunggal, baca juga cara urus cukai dan akaun perniagaan tunggal.

Bagaimana GetPay membantu

GetPay tidak menentukan status SST anda dan tidak memantau nilai ambang RM500,000 untuk anda. Ini yang GetPay buat hari ini:

• Cukai pada invois. Invois, sebut harga dan produk menawarkan tiga pilihan: Service Tax (8%), Sales Tax (10%) dan Exempt (0%). Setiap invois menyimpan kadar yang digunakan semasa ia dikeluarkan. Belum ada pilihan 6% atau 5%. Jika bekalan anda dikenakan salah satu kadar itu, jangan gunakan pilihan 8% atau 10% untuknya.
• Nombor SST pada dokumen. Selepas berdaftar, masukkan nombor pendaftaran SST anda dalam Settings. Nombor itu dicetak pada invois dan resit anda.
• Pesanan kedai mengikut status pendaftaran anda. WooCommerce boleh disambung sendiri hari ini. Shopify dan EasyStore dalam akses awal dan disediakan bersama anda. Pesanan berbayar yang tidak mengenakan cukai biasanya direkod sebagai invois tanpa cukai (sesetengah pesanan luar biasa disenaraikan untuk anda invois secara manual). Jika kedai anda mengenakan cukai tetapi syarikat anda tiada nombor pendaftaran SST dalam Settings, GetPay tidak merekod pesanan itu. Pesanan itu disenaraikan di bawah Sell online → Channel analytics → Orders not booked yet supaya anda boleh membuat keputusan dan mengeluarkan invoisnya sendiri. Walaupun anda sudah berdaftar, GetPay hanya merekod cukai kedai jika setiap baris dikenakan cukai perkhidmatan 8% atau cukai jualan 10% dan tiada cukai dikenakan atas caj penghantaran. Pesanan lain, contohnya yang berkadar 6% atau 5% atau bercampur kadar, akan menunggu di bawah Orders not booked yet untuk anda keluarkan invois secara manual. Shopee, Lazada dan TikTok Shop belum disambungkan.
• Ringkasan kiraan SST-02 untuk cukai perkhidmatan. Selepas anda menetapkan kitaran tempoh bercukai SST dalam Settings, GetPay menjumlahkan bayaran pelanggan yang diterima dalam setiap tempoh dua bulan (cukai perkhidmatan diakaunkan apabila bayaran diterima) untuk membantu anda menyediakan penyata. Ia tidak dibina untuk cukai jualan, yang diakaunkan apabila barang dijual, jadi kira cukai jualan daripada rekod jualan anda sendiri bersama ejen cukai anda. Anda tetap memfailkan penyata melalui MySST, dan GetPay tidak menyediakan penyata SST-02A atau LVG-02.

Cuba demo langsung di bawah untuk melihat invois dan akaun contoh perniagaan, tanpa perlu mendaftar. Atau mula secara percuma dan sambungkan kedai WooCommerce anda hari ini.

Panduan ini ialah maklumat umum, bukan nasihat cukai. Peraturan, kadar dan senarai barang serta perkhidmatan bercukai SST kerap berubah. Sahkan kedudukan anda dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia melalui MySST atau dengan ejen cukai berlesen.